Analyse de la performance des cabinets d’expertise-comptable en France

Cher(e)s Experts-Comptables,

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Ce nouvel outil, est  notamment référencé sur la Plateforme des Outils Numériques de l’Ordre des Experts-Comptables Ile-de-France.

En nous appuyant sur les informations contenues dans la base de données atometrics, nous avons analysé le secteur des experts-comptables en France (1 050 cabinets dans le panel analysé) à travers 3 indicateurs de performance :

  • le Taux horaire réel facturé (calculé en divisant le chiffre d'affaires HT des cabinets par leur effectif puis en le ramenant à un taux horaire en prenant en compte le nombre de jours ouvrés et une moyenne de 8 heures de travail effectif par jour),
  • le Salaire chargé mensuel moyen, et
  • la Rentabilité (EBE sur chiffre d’affaires)

Ces indicateurs ont été analysés pour 3 zones géographiques distinctes représentatives de tailles de villes :

  • Zone 1 : Paris
  • Zone 2 : Lyon, Nice, Lille, Marseille et Toulouse
  • Zone 3 : Reste de la France métropolitaine.

Enfin, chaque zone a été segmentée en 5 tranches de chiffre d’affaires afin de contrôler les éventuels effets d’échelle induits par la taille des cabinets.

Les tableaux ci-dessous présentent les indicateurs observés pour chaque zone/tranche:

Principales observations

 

Les taux horaires réels et le niveau des salaires sont plus élevés dans les grandes villes.

  • Le taux horaire réel médian facturé à Paris est supérieur de 10€ au taux médian observé dans les autres métropoles françaises de la zone 2. Ce taux est lui-même supérieur de 10€ aux taux observés en zone 3.
  • Un constat identique peut être fait pour le salaire chargé mensuel. En effet, il existe une différence de 1 400€ entre les salaires chargés médians observés en zone 3 (4 200€) et ceux observés en zone 1 (5 600€). Les niveaux observés dans la zone 2 (Lyon, Nice, Lille, Marseille et Toulouse) se situent entre ces deux valeurs (5 100€).

Les taux horaires réels et le niveau des salaires sont globalement positivement corrélés avec la taille des cabinets:

  • Au sein de chaque zone, le taux horaire réel facturé augmente avec la taille des cabinets (à l’exception des plus petites structures pour les zones 1 et 2).
  • Une relation similaire semble exister entre le salaire moyen et la taille des cabinets pour les experts-comptables situés à Paris. En effet, les plus grands cabinets semblent être capables de facturer les taux horaires les plus élevés tout en versant les rémunération les plus attractives.

Si la rentabilité semble être globalement inférieure à Paris, ce constat n’est pas vrai pour toutes les tailles de cabinets:

  • La rentabilité médiane observée sur le panel analysé ressort à 11,1% à Paris contre 12,4% en zone 3 et 12,3% en zone 2.
  • Il semble donc que les taux réels plus élevés facturés à Paris sont plus que neutralisés par les coûts salariaux importants. Toutefois, ce constat n’est vérifié pour toutes les tranches de taille.

Cette analyse suggère que la rentabilité d’un cabinet n’est pas seulement expliquée par les facteurs analysés (prix, salaires et taille des cabinets).

Au-delà des drivers de performance les plus évidents que sont par exemple le portefeuille de clients, les types de missions effectuées, la renommée du cabinet ou le niveau d’expérience des experts/collaborateurs, d’autres facteurs doivent être considérés.

En effet, d’autres facteurs internes comme la sous-activité ou les difficultés de recrutement sont également importants. Il en est de même pour des facteurs externes comme la typologie et la densité de la clientèle locale, le niveau de concurrence ou le coût de la vie.

L’identification et la quantification de l'impact de ces facteurs internes et externes sur la performance économique des cabinets est rendue possible par la constitution d'une base de données segmentée (en fonction des critères internes à évaluer : spécialité, taille, etc.) et intégrant des données sur les facteurs externes déterminants (comme l'intensité concurrentielle par exemple).

Contactez-nous si vous souhaitez obtenir un diagnostic de la performance concurrentielle de votre cabinet, des recommandations concernant l’implantation, ou une valorisation de votre activité.

 

 

atometrics est spécialisée dans le conseil et la conception d’outils d’analyse économique et financière destinés aux (futurs) dirigeants d’entreprises et aux métiers du chiffre.

Nos plateformes digitales permettent de réaliser/visualiser des analyses simples en temps-réel des données contenues dans notre base. Celle-ci contient par exemple plus de 500 000 liasses fiscales, 150 000 cessions de fonds de commerce, de nombreuses données socio-économiques etc.

Quel est le taux horaire réel facturé par les cabinets d’avocats en France?

Quelle que soit leur spécialité, les cabinets d’avocats adoptent majoritairement un mode de tarification basé sur l’application d’un taux horaire.

Ce principe est direct dans le cas des travaux basés sur le « temps passé » ou indirect pour les missions facturées au forfait car elles résultent généralement in fine d’une estimation du temps nécessaire pour réaliser ladite mission.

Toutefois, il existe une différence entre les taux horaires affichés et les taux réels observés. En effet, les taux réels tiennent compte de la sous-activité, des remises ou de la présence de personnel administratif par exemple. Ils reflètent plus précisément la capacité d’un cabinet à générer des revenus.

En nous appuyant sur les informations contenues dans la base de données atometrics, nous avons voulu observer s’il existait des différences entre les taux horaires réels facturés par les avocats en France. Pour ce faire, nous avons calculé un taux horaire réel par personne en divisant le chiffre d'affaires HT des cabinets par leur effectif puis l'avons ramené à un taux horaire en prenant en compte le nombre de jours ouvrés et une moyenne de 8 heures de travail effectif par jour.

Le graphique ci-dessous représente le taux horaire réel médian observé pour les différentes régions françaises (sur un panel de 1 680 cabinets d’avocats).[1]

Taux horaires réels médians des cabinets d’avocats par région

 

[1] Il est important de noter que les analyses contenues dans cet article ont été réalisées sur la base d’un panel de 1 680 cabinets d’avocats exerçant sous la forme de sociétés unipersonnelles ou pluripersonnelles. Elles ne prennent pas en compte les avocats exerçants leur profession sous la forme de Bénéfices Non Commerciaux.

Force est de constater qu’il existe des écarts importants entre les différentes régions. A titre d’exemple, les taux réalisés en Nouvelle-Aquitaine (92€HT/h) et en Ile-de-France (175€HT/h) vont quasiment du simple au double.

Pour aller un peu plus loin, le graphique ci-dessous représente la dispersion statistique (sous la forme d’un intervalle interquartile) des taux horaires réels dans les 6 régions hébergeant le plus de cabinets d’avocats. Ces résultats accentuent l’hétérogénéité dans les taux facturés par les différents cabinets au sein de ces régions.

Dispersion des taux horaires réels (en €HT) sur les principales régions françaises

On observe que l’écart entre les taux situés en bas de fourchette (de 61€ dans les Pays de la Loire à 92€ en Ile-de-France) est moindre que celui des taux situés en haut de fourchette (de 157€ en Nouvelle-Aquitaine à 318€ en Ile-de-France).

Quels sont les facteurs expliquant le niveau des taux horaires ?

Au vu de ces informations, il est intéressant de se demander quels sont les facteurs expliquant ces différences.

Certes, les taux horaires sont avant tout un signal prix et sont donc représentatifs de facteurs internes comme la spécialité pratiquée, la renommée du cabinet, sa taille ou le niveau d’expérience des avocats/collaborateurs (certains de ces critères font d'ailleurs écho à ceux mentionnés dans l'article 11.2 du code de déontologie traitant des "Conventions d'honoraires"). Ceci met l’accent sur l’importance de ces critères dans une analyse comparative.

Toutefois, ces taux sont-ils également impactés par des facteurs externes comme la typologie et la densité de la clientèle locale, le niveau de concurrence ou le coût de la vie par exemple ?

Intensité concurrentielle en nombre d'avocats pour 1 000 entreprises

 

Le taux observé sur le haut de fourchette en Ile-de-France pourrait-il s’expliquer par la présence d’un marché spécifique : nombreux sièges sociaux de grands groupes, instances internationales…

Ce qui semble certain, c'est que le modèle économique du métier d'avocat conserve une très forte dimension locale.

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Atometrics lance les études de marché accessibles

Atometrics étoffe son offre d’intelligence économique et financière accessible et propose une solution d’étude des marchés locaux et/ou d’emplacements.

Ces études s’adressent aux Dirigeants de petites et moyennes entreprises, aux réseaux de franchises ainsi qu’aux créateurs d’entreprises. Elles leur permettent de connaître les différentes caractéristiques de leur environnement local (quartier, commune voire département), à savoir :

  • Les concurrents,
  • Leur performance financière,
  • La valorisation des dernières ventes des fonds de commerce, ou encore
  • La taille et le dynamisme du marché potentiel.

Comment ces études sont-elles utilisées ? En quoi les analyses d’atometrics se différencient-elles des offres existantes ?

Un outil crucial pour entreprendre et utile à tous les stades du développement

Parce qu’elle apporte des éléments d’information objectifs sur l’état d’un marché, l’étude est souvent utilisée lors de la phase de création.

Elle peut par exemple permettre de valider les hypothèses d’un prévisionnel financier en référence à la performance des acteurs déjà en place.

Elle permet également d’arbitrer entre deux localisations, deux projets en choisissant l’option la plus porteuse. Cet exercice est notamment requis dans le cadre de la validation d’un projet de franchise ou d’une demande de prêt auprès d’un établissement de crédit.

En intégrant la valorisation des fonds de commerce vendus elle peut aussi permettre de négocier un prix ou de l’appréhender à la lumière du potentiel d’amélioration du fonds correspondant par exemple.

Pour une société existante, cet exercice permet de confirmer les évolutions du marché et de pouvoir les anticiper. Une comparaison concurrentielle permet aussi de valider la performance relative d’une affaire et donc son risque spécifique.

Enfin, tous ces éléments sont également fort utiles à l’heure de céder ou transmettre son activité. Le départ des « baby-boomers » au cours de la prochaine décennie multiplie ce cas d’usage.

En quoi les études d’atometrics se différencient-elles des autres ?

Atometrics s’appuie sur 3 actifs clés :

  1. La qualité de sa base de données :

Ces données sont issues de sources fiables, vérifiées et mises à jour quotidiennement. Par ailleurs, des données complémentaires sont collectées et mises en résonance pour décloisonner les différents éclairages importants dans une prise de décision: la finance, le marketing, etc.

  1. Des analyses robustes

Afin de dépasser la simple donnée brute, ces éléments sont traités et transformés en information grâce à l’usage de techniques statistiques et de l’analyse financière.

  1. Des interfaces accessibles

Enfin, atometrics s’emploie à produire ces informations dans un format simple, c’est pourquoi nous nous appuyons sur un réseau d’entrepreneurs et de dirigeants pour nous assurer que leur format est compréhensible et adapté.

 

Si vous êtes intéressé merci de nous contacter afin d’avoir des exemples d’études.

 

Atometrics est une Fintech française proposant des solutions d’intelligence économique et financière accessibles aux Dirigeants de TPE ainsi qu’à leurs partenaires.

Atometrics s’appuie sur une base de données performante, une équipe d’analystes spécialisés et le recours aux possibilités offertes par le digital en matière d’automatisation pour accompagner les réseaux de franchises et les dirigeants indépendants dans la création, l’acquisition, le développement et la cession de leur activité.

  • A travers une plateforme d’analyse de l’attractivité d’un emplacement et l’estimation de son potentiel
  • Une plateforme d’analyse de la performance concurrentielle
  • A travers l’évaluation de fonds de commerce et de sociétés en références à des données marché

Atometrics participe à la finale de la 2ème Edition du concours de l’incubateur FOOD SERVICE FACTORY

Le vendredi 30 mars 2018, Atometrics a participé à la finale de la 2ème Edition du concours de Food Service Factory.

Food Service Factory est le 1er accélérateur entièrement dédié à la « réussite des start-ups digitales du food service ». Il a pour vocation l’accélération des start-ups de la Food Tech et vise à leur permettre de se développer sur le marché de la Restauration Hors Foyer en mettant à leur portée un écosystème de partenaires économiques.

A cette occasion, nous avons pu présenter les applications concrètes des technologies que nous avons développées (base de données, moteurs de calculs et interfaces web) sur le marché de la restauration et de la distribution alimentaire :

  • Réalisation d’études de marché pour les réseaux de franchises (état général du marché, analyse et validation d’un emplacement)
  • Analyse de la performance concurrentielle de sociétés et identification des points d’amélioration (auto-conseil)
  • Valorisation financière de fonds de commerce (dans le cadre d’une acquisition/cession).

S’il faut bien entendu attendre les résultats, nous sommes déjà ravis d’avoir pu échanger avec les membres du jury sur nos solutions et ce après un processus particulièrement sélectif.

Nous espérons avoir l’occasion de collaborer avec l’équipe de Food Service Factory et leurs partenaires dans un avenir proche !

 

Atometrics est une Fintech française proposant des solutions d’intelligence économique et financière accessibles aux Dirigeants de TPE ainsi qu’à leurs partenaires.

Atometrics s’appuie sur une base de données très performante, une équipe d’analystes spécialisés et le recours aux possibilités offertes par le digital en matière d’automatisation pour accompagner les réseaux de franchises et les dirigeants indépendants dans la création, l’acquisition, le développement et la cession de leur activité.

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